Airbnb emette annualmente diversi tipi di documenti fiscali statunitensi sul reddito e informativi. Il tipo di documento che ti viene rilasciato dipende dai compensi che ricevi attraverso la nostra piattaforma.
Nota: potresti ricevere più di un tipo di documento, ciascuno associato a una diversa modalità di pagamento.
Questa tabella presenta un breve riepilogo dei diversi documenti fiscali emessi da Airbnb. Per ulteriori informazioni, consulta le sezioni specifiche di questa pagina.
Tipo di documento | Tipo di guadagno | Soglia di guadagno | Disponibilità del documento |
1099-K | Gli host o i co-host Airbnb con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti e transazioni relative ad alloggi e/o Esperienze. | Oltre 5.000 USD di transazioni lorde nel 2024. | Il 31 gennaio successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione. |
1099-MISC | Gli host o i co-host con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti che hanno maturato ulteriori redditi da dichiarare, tra cui bonus, premi, incentivi, risoluzioni arbitrate da Airbnb e altri pagamenti vari. | A partire da 600 USD in totale durante l'anno civile. | Il 31 gennaio successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione. |
1099-NEC | Fornitori di servizi che collaborano con Airbnb, come fotografi, traduttori e altri, con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti. | A partire da 600 USD in totale durante l'anno civile. | Il 31 gennaio successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione. |
Modulo 1042-S | Gli host non statunitensi che hanno fornito un modulo W-8 e ricevuto pagamenti da fonti statunitensi. | A partire da 1 USD. | Il 15 marzo successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione. |
Il modulo 1099-K riporta le transazioni di pagamento lorde elaborate per tuo conto da Airbnb. Poiché Airbnb è un'organizzazione che effettua pagamenti tramite una rete di terze parti (Third Party Settlement Organization, TPSO), è tenuta dall'Internal Revenue Service (IRS) e dalle autorità fiscali statali a inviare il modulo 1099-K agli host cittadini o residenti negli Stati Uniti che soddisfano le soglie di rendicontazione previste per questo modulo.
Scopri di più sulla comunicazione delle informazioni fiscali relative ai redditi negli Stati Uniti per gli host e per i co-host. Puoi anche consultare il nostro articolo sulle domande frequenti in ambito fiscale.
Il 26 novembre 2024, l'IRS ha pubblicato l'Avviso 2024-85, in cui si afferma che il 2024 e il 2025 saranno il periodo di transizione finale per l'implementazione della soglia minima modificata per i pagamenti dichiarabili da parte delle organizzazioni che effettuano pagamenti tramite reti di terze parti. La soglia è stata fissata nell'American Rescue Plan Act del 2021.
Secondo quanto dichiarato dall'IRS, le organizzazioni che effettuano pagamenti tramite una rete di terze parti, come Airbnb, saranno tenute a segnalare le transazioni se l'importo dei pagamenti totali pertinenti supera i 5.000 USD nel 2024 e i 2.500 USD nel 2025. Per l'anno civile 2026 e per quelli successivi, la soglia del modulo 1099-K sarà costituita da pagamenti di transazioni superiori a 600 USD.
Se soddisfi i requisiti di rendicontazione fiscale degli Stati Uniti per un anno fiscale, dovresti ricevere il tuo modulo fiscale per posta e/o trovarlo nella sezione Tasse del tuo account entro il 31 gennaio successivo all'anno civile relativo alla dichiarazione.
Per l'anno civile 2024, ti invieremo un modulo 1099-K se superi una o più delle seguenti soglie per cui l'IRS impone di presentare una dichiarazione dei redditi a livello federale:
I seguenti stati o distretti prevedono soglie inferiori per la dichiarazione dei redditi: Distretto di Columbia, Illinois, New Jersey, Maryland, Massachusetts, Missouri, Vermont e Virginia. Se superi la soglia dello Stato ma non quella federale dell'IRS, il modulo 1099-K verrà presentato solo a livello statale.
Pagamenti lordi: il modulo 1099-K riporta i pagamenti lordi elaborati per tuo conto attraverso la piattaforma di Airbnb. Gli importi indicati rappresentano i totali lordi delle prenotazioni (inclusi tasse e costi di Airbnb ed eventuali spese di pulizia/tasse di soggiorno che ci hai incaricato di riscuotere e versare per tuo conto, più tutti gli eventuali compensi dei co-host) e i pagamenti effettuati a seguito di risoluzioni ricevuti dagli ospiti.
Gli importi non tengono conto dei costi e commissioni di Airbnb. I totali non sono soggetti alle modifiche e alle cancellazioni delle prenotazioni effettuate dopo il check-in dell'ospite. I compensi condivisi con i co-host tramite la funzionalità dedicata non influiranno sull'importo che verrà indicato al titolare dell'annuncio ai fini della dichiarazione dei redditi. Inoltre, il modulo 1099-K dell'host includerà l'importo totale lordo delle prenotazioni.
Ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per verificare come presentare il modulo 1099-K all'interno della tua dichiarazione dei redditi e per conoscere eventuali detrazioni applicabili.
Esempio
| 500 USD |
| 90 USD |
| 10 USD |
= Totale riportato all'host nel modulo 1099-K | 600 USD |
| -18 USD |
| -114,40 USD |
= Compenso netto all'host | 467,60 USD |
Transazioni dei pagamenti: il modulo 1099-K riporta i pagamenti elaborati per tuo conto attraverso la piattaforma di Airbnb. Gli importi elencati rappresentano le somme in denaro che hai ricevuto come specificato dal titolare dell'annuncio.
I totali non sono soggetti alle modifiche e alle cancellazioni effettuate dopo il check-in dell'ospite. Ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista per capire come presentare il modulo 1099-K all'interno della tua dichiarazione dei redditi e per conoscere eventuali detrazioni applicabili.
Nel caso in cui siano previste ritenute fiscali federali sul reddito, il totale di queste trattenute per l'anno civile di riferimento sarà indicato nel 4° riquadro. Applichiamo ritenute fiscali federali sul reddito solo quando stabiliamo che siamo obbligati a farlo ai sensi delle normative fiscali statunitensi. Ecco alcune delle motivazioni più comuni:
Scopri di più sulle ritenute fiscali statunitensi.
Se disponi di più account Airbnb che utilizzano lo stesso numero d'identificazione fiscale, gli importi lordi delle transazioni e i totali delle prenotazioni vengono aggregati per determinare se superi le soglie di dichiarazione federali e/o statali previste dall'IRS.
Qualora la somma superi la soglia prevista, ti forniremo un modulo 1099-K per ogni tuo account. Ad esempio, se hai quattro account, riceverai quattro moduli 1099-K distinti.
Il tuo modulo 1099-K sarà presentato in base a quello fiscale assegnato alla rispettiva preferenza di pagamento. È possibile associare solo un modulo fiscale a una singola preferenza. Determiniamo l'idoneità alla dichiarazione esaminando ciascun modulo fiscale e il rispettivo numero di identificazione.
Se un host ha predisposto compensi per uno o più co-host, questi ultimi dovranno aggiungere le loro informazioni fiscali e riceveranno il modulo 1099 sull'account Airbnb.
Per conciliare il modulo 1099-K puoi fare riferimento al Riepilogo dei guadagni e/o alla Cronologia delle transazioni nel tuo account.
Se sono presenti correzioni negative, dovrai escluderle dal modulo 1099-K che riporta le transazioni lorde prima delle suddette. Gli importi contenuti nelle altre colonne, incluse quelle dedicate a spese di pulizia, spese di gestione e tasse di soggiorno, sono dettagliati e, se dichiarabili, già inclusi nel totale. Le tasse di soggiorno riscosse e versate da Airbnb non vengono conteggiate nell'importo lordo.
Nota:
Il modulo 1099-MISC è un documento fiscale che inviamo agli host e ai co-host con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti e che ricevono compensi da Airbnb non pertinenti a prenotazioni di alloggi o Esperienze. In genere, questo modulo viene utilizzato per pagamenti promozionali, bonus, premi, incentivi e risoluzioni arbitrate da Airbnb, che sono considerati come redditi dichiarabili e che non sono inclusi nei moduli 1099-K e 1099-NEC.
Nota: se la tua classificazione fiscale è C o S corporation (incluse le LLC rientranti nelle suddette tipologie) come indicato nel tuo modulo W-9, potresti godere dell'esenzione rispetto alla ricezione del modulo 1099-MISC.
Il modulo 1099-NEC è un documento fiscale che Airbnb invia ai fornitori di servizi con cittadinanza o residenza fiscale negli Stati Uniti, come fotografi, traduttori e addetti alla portineria, che ricevono un compenso (complessivo) pari o superiore a 600 USD nell'anno civile. Gli importi indicati in questo modulo non tengono conto dei costi del servizio di Airbnb (dove previsti).
Nota: se la tua classificazione fiscale è C o S corporation (incluse le LLC rientranti nelle suddette tipologie) come indicato nel tuo modulo W-9, potresti godere dell'esenzione rispetto alla ricezione del modulo 1099-NEC.
Se non sei host Airbnb e offri servizi per Airbnb per conto di un fornitore di terze parti, sarà quest'ultimo a emettere il tuo documento fiscale. Il tipo di documentazione che riceverai dipende dalla classificazione fiscale di tale fornitore e dai requisiti di rendicontazione a cui è soggetto.
Il modulo 1042-S è un documento fiscale che Airbnb invia agli host che non hanno la cittadinanza o la residenza fiscale negli Stati Uniti (Airbnb e Luxury Retreats), che hanno presentato un modulo W-8 e percepiscono un reddito da Airbnb nel suddetto paese. Gli importi indicati sul modulo 1042-S non tengono conto dei costi e commissioni di Airbnb.
Se ti è stato rilasciato un documento fiscale, puoi ottenerne una copia nel tuo account Airbnb.
In alternativa, puoi trovare tutti i documenti fiscali relativi al tuo account utente:
Nota: vai su Documenti fiscali per trovare la lista di tutta la documentazione emessa a tuo nome negli ultimi 4 anni. Puoi anche fare riferimento all'email col titolo "Il tuo modulo fiscale per il 202X è pronto!" inviata da Airbnb e che fa riferimento al modulo 1099, se pertinente.
Se hai difficoltà a confrontare le transazioni con i tuoi documenti fiscali oppure se riscontri errori relativi al nome, al numero d'identificazione fiscale o all'importo indicato in tali documenti, consulta le nostre istruzioni per richiedere una correzione.
Nota: possiamo fornire un modulo aggiornato solo dopo aver esaminato il problema e confermato la presenza di eventuali errori.